Reserves en voorzieningen | Begroting 2025

Onderstaand geven wij inzicht in het verloop van de reserves en de voorzieningen. Hierbij baseren wij ons op eerdere besluitvorming. In de geprognosticeerde balans (zie bij het onderdeel Financiële positie – Meerjarenperspectief) voegen wij t.b.v. de berekening van de financiële kengetallen ook nog de verwachte begrotingsresultaten 2023-2028 toe aan de algemene reserve.

In de tabel hebben we naast de genomen besluiten met betrekking tot reserves ook de te verwachten claims (toevoegingen en onttrekkingen) verwerkt.

Omschrijving	31-12-2023	31-12-2024	31-12-2025	31-12-2026	31-12-2027	31-12-2028
Algemene Reserve
Algemene reserve	28.611	54.713	65.605	76.700	79.523	82.820
Sub-totaal	28.611	54.713	65.605	76.700	79.523	82.820
Reserve project publiekszaken	15	15	15	15	15	15
Reserve onderhoud gebouwen	390	390	390	390	390	390
Reserve glasvezelnetwerk	1.102	1.102	1.102	1.102	1.102	1.102
Reserve bouwgrondexploitatie	1.512	1.512	1.512	1.512	1.512	1.512
Reserve stadsuitleg	459	459	459	459	459	459
Reserve gezond in de stad	114	94	74	74	74	74
Reserve klimaatbeleid	115	115	115	115	115	115
Reserve campus Terneuzen	9.975	9.975	9.975	9.975	9.975	9.975
Reserve uitvoeringsprogr.wonen	109	109	109	109	109	109
Reserve bevolkingskrimp	676	676	676	676	676	676
Reserve kapitaallasten inv. met econ. nut	24.975	24.622	24.399	24.157	23.808	23.539
Reserve kapitaallasten invest.met mts nut	1.639	2.702	2.645	2.571	2.497	2.422
Reserve social return on investment	30	0	0	0	0	0
Reserve gemeentefonds	500	500	500	500	500	500
Reserve armoedebestrijding kinderen	18	18	18	18	18	18
Reserve lokale aanpak eenzaamheid	18	18	18	18	18	18
Reserve werk en inkomen	3.057	3.446	3.654	3.680	3.524	3.369
Reserve jeugd	0	8.500	6.800	5.100	3.400	1.700
Reserve GBE Aqua	12.517	24.068	24.068	24.068	24.068	24.068
Reserve ruimen graven voor 1/1/2017	1.069	877	654	470	300	123
Reserve ruimtelijke ontwikkelingen	118	285	470	654	839	1.024
Reserve totaalplan Binnenstad	10.338	9.434	8.289	7.989	7.689	7.389
Reserve nieuwe sluis	316	244	244	244	244	244
Reserve budgetoverhevelingen	3.264	1.846	981	360	74	1
Reserve COVID-19	322	322	163	0	0	0
Sub-totaal	72.648	91.330	87.330	84.256	81.407	78.844
Rekeningresultaat	15.337	5.466	11.889	9.751	7.286	3.005
Sub-totaal	15.337	5.466	11.889	9.751	7.286	3.005
Totaal	116.596	151.509	164.825	170.707	168.217	164.669

Toelichting:
Bij de begroting geeft de raad aan welke reserves, nog voor bepaling van het saldo van de jaarrekening, gebruikt mogen worden om de boekingen budgettair neutraal te verwerken in de jaarrekening. Dit betreft de volgende bestemmingsreserves, onderhoud gebouwen, glasvezelnetwerk, bouwgrondexploitatie, campus Terneuzen, werk en inkomen, jeugd, totaalplan Binnenstad, kapitaallasten economisch en maatschappelijk nut, sociaal domein, GBE Aqua, ruimen graven voor 1/1/2017.

Toelichting reserves

Algemene reserve

2024
Onttrekkingen

dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de basisschool in de Rivierenbuurt Terneuzen, € 121.000;
dekking voor sloopkosten en asbestsanering van de basisschool de Hille, Meerpaal, het Rivierenhuis en de gymzaal aan de Merwedelaan, € 301.000;
dekking voor de afwaardering van de boekwaardes op basisschool de Hille, Meerpaal, het Rivierenhuis en de gymzaal aan de Merwedelaan, € 828.000;
dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de basisschool in Hoek, € 77.000;
dekking voor de afwaardering van de boekwaardes op basisschool de Kreeke Westdorpe en het gymlokaal in Westdorpe, € 103.000;
dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de basisschool de Kreeke Westdorpe, € 77.000;
dekking voor aanschaf van diverse bedrijfsmiddelen voor het team Groen, € 50.000;
dekking voor het afronden van het project stadsboerderij € 12.000

Toevoegingen

dividend GBE Aqua BV (Evides), € 776.000.
GBE Aqua BV is voor 50% aandeelhouder in Evides. De gemeente Terneuzen is via GBE Aqua BV voor 7,35% aandeelhouder in Evides. Bij het besluit tot oprichten van GBE Aqua BV is berekend welk jaarlijks dividend de gemeenten ontvangen. Voor Terneuzen is dit € 776.000 in 2024. In de gemeente is jaren geleden het beleid vastgesteld dat (incidentele) voordelen zoals onderuitputting kapitaallasten, verkoop gronden en gebouwen en dividend, ten gunste komen van de algemene reserve. Dit ter versterking van de financiële positie van de gemeente Terneuzen. Volgens dit beleid voegen wij de geraamde dividend 2024 in deze begroting direct toe aan de Algemene reserve.
superdividend Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij NV (ZEH), € 23.653.000. De ZEH keert een superdividend uit in 2024. Deze voegen we toe aan de algemene reserve.

bijdrage van de gebruikers in de basisschool in Hoek als gevolg van bouwen volgens ENG-norm, € 210.000;
verkoop bouwgrond op de vrijkomende locatie van de huidige basisscholen in de rivierenbuurt Terneuzen, € 240.000;
bijdrage van de gebruikers in de basisschool in Westdorpe als gevolg van bouwen volgens ENG-norm, € 134.000;
een deel van het rekeningsaldo 2023 voegen we toe aan de algemene reserve,
€ 2.653.000

2025:
Onttrekkingen

dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de basisschool in Hoek, € 23.000;
dekking voor sloopkosten en asbestsanering van de basisschool de Kreeke en de gymzaal in Westdorpe, € 121.000;

Toevoegingen

dividend ZEH, € 11.035.500.

We ontvangen dividend van de ZEH. De provincie geeft in hun begrotingscirculaire 2025-2028 toestemming om 50% van het aandeel van een gemeente in € 100 miljoen dividend ZEH in te zetten als structureel dekkingsmiddel. Ons aandeel is 7,357% in ZEH. Deze 50% zetten we in als structureel dekkingsmiddel. Het overige deel voegen we toe aan de algemene reserve. Voor Terneuzen is dit € 11.035.500 in 2025 en 2026, en € 3.678.500 in 2027 en 2028.

2026:
Onttrekkingen

dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de basisschool in Hoek, € 23.000;

Toevoegingen

bijdrage van de gebruikers in de Prins Willem van Oranjeschool in Terneuzen als gevolg van bouwen volgens ENG-norm, € 83.000;
dividend ZEH € 11.035.500. Voor verdere informatie verwijzen we naar de toelichting bij toevoegingen 2025.

2027:
Onttrekkingen

dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de basisschool in Hoek, € 23.000;
dekking voor de afwaardering van de boekwaardes op basisschool de Vlaswiek in Koewacht, € 811.000;
dekking voor kosten van tijdelijke voorzieningen tijdens de bouwperiode van de Vlaswiek in Koewacht, € 364.000;
dekking voor sloopkosten en asbestsanering van basisschool de Vlaswiek in Koewacht, € 111.000;

Toevoegingen

bijdrage van de gebruikers in basisschool de Vlaswiek in Koewacht als gevolg van bouwen volgens ENG-norm, € 454.000;
dividend ZEH € 3.678.500. Voor verdere informatie verwijzen we naar de toelichting bij toevoegingen 2025.

2028:
Onttrekkingen

dekking voor kosten van tijdelijke huisvesting tijdens de bouwperiode van de Regenboog in Terneuzen, € 832.000;

Toevoegingen

bijdrage van de gebruikers in de Regenboog in Terneuzen als gevolg van bouwen volgens ENG-norm, € 450.000;
dividend ZEH € 3.678.500. Voor verdere informatie verwijzen we naar de toelichting bij toevoegingen 2025.

Bestemmingsreserves

Reserve Gezond in de Stad (GIDS)
Onttrekkingen

In 2024 en 2025 onttrekken we € 20.000 per jaar voor de uitbreiding van de steekproef van de gezondheidsmonitor van de GGD Zeeland

Reserve kapitaallasten investeringen met economisch nut
Toevoegingen
Vanaf 2022 hevelen we € 200.000 budget over vanuit de exploitatie naar de reserve kapitaallasten investeringen met economisch nut voor de dekking van kapitaallasten van (rol)containers. Volgens het BBV (besluit begroting en verantwoording) moeten wij de kosten van aanschaf van (rol)containers activeren. In 2024 corrigeren we de toevoeging van 2022 aan de reserve met € 28.000 omdat we voor niet voor € 200.000 containers aanschaften, maar voor € 172.000.
In 2024 voegen we € 204.000 toe aan de reserve vanuit de exploitatie voor de activering van de opvanglocatie Oekrainers, de boulder aan de Otheense kreek en aanpassingen aan de publiekshal.
Ook corrigeren we toevoegingen van 2023 voor een totaalbedrag van € 5.450 omdat de werkelijke investeringen lager uitvielen dan de toevoeging aan de reserve.
En we hevelen € 434.000 over van de reserve kapitaallasten met economisch nut naar de reserve kapitaallasten met maatschappelijk nut om de kapitaallasten voor de investering in de openbare ruimte bij de basisschool in de Rivierenbuurt Terneuzen te dekken. Dit budget was in 2023 ten onrechte aan de reserve kapitaallasten met economisch toegevoegd.

Onttrekkingen
In 2024 onttrekken we € 289.000, in 2025 € 423.000, in 2026 € 442.000, in 2027 € 548.000 en in 2028 € 469.000 voor dekking van de kapitaallasten van diverse investeringen met economisch nut.

Reserve kapitaallasten investeringen met maatschappelijk nut
Toevoegingen

We hevelen in 2024 € 434.000 over van de reserve kapitaallasten met economisch nut naar de reserve kapitaallasten met maatschappelijk nut om de kapitaallasten voor de investering in de openbare ruimte bij de basisschool in de Rivierenbuurt Terneuzen te dekken. Dit budget was in 2023 ten onrechte aan de reserve kapitaallasten met economisch toegevoegd.
We voegen in 2024 vanuit de exploitatie budget toe aan de reserve kapitaallasten investeringen met maatschappelijk nut voor de dekking van de afschrijvingslasten van de investeringen Dorpshart Sluiskil (€ 112.300), Koppelingsgebied Sluiskil (€ 80.400) en het investeringskrediet gevormd door het restant van de vrijgespeelde en overgehevelde GALA-middelen 2023 (€ 480.000).

Onttrekkingen
In 2024 onttrekken we € 44.000, in 2025 € 57.000 per jaar voor dekking van de kapitaallasten van diverse investeringen met maatschappelijk nut. Vanaf 2026 € 74.000.

Reserve werk en inkomen
Onttrekkingen

We onttrekken vanaf 2024 de tekorten op de bijstandsuitkering participatiewet aan de reserve werk en inkomen: in 2024 € 52.000, in 2025 € 333.000, in 2026 € 615.000, in 2027 en 2028 € 896.000
We onttrekken vanaf 2024 de kosten voor de individuele studietoeslag, jaarlijks
€ 40.000

Toevoegingen
We voegen vanaf 2024 de verwachte overschotten op de te betalen loonkostensubsidies toe aan de reserve werk en inkomen: in 2024 € 481.000, in 2025 € 581.000, in 2026 € 681.000, in 2027 en 2028 € 781.000

Reserve Jeugd
Toevoegingen
Vanuit de bestemming van het rekeningresultaat 2023 vormden we in 2024 de reserve Jeugd voor een bedrag van € 8.500.000.

Onttrekkingen
We onttrekken vanaf 2025 jaarlijks € 1.700.000 aan de reserve om de verwachte tekorten op de jeugdbudgetten te dekken.

Reserve ruimen graven voor 1/1/2017
Onttrekkingen

Vanaf 2022 onttrekken we middelen aan de reserve om de salariskosten van het project begraafplaatsen te dekken. In 2025 betreft dit € 223.000, in 2026 € 185.000, in 2027 € 170.000 en in 2027 € 177.000.

Reserve ruimtelijke ontwikkelingen
Toevoegingen

De initiatiefnemers van vergunde zonneparken storten een totaal bedrag aan vereveningsbijdragen van € 185.000 per jaar aan de gemeente Terneuzen. Dit bedrag voegen we jaarlijks toe aan deze bestemmingsreserve.

Reserve totaalplan Binnenstad
Onttrekkingen

Vanaf 2023 onttrekken we jaarlijks € 300.000 aan de reserve voor planproducten, onderzoeken, advies en taxaties.
In 2024 en 2025 onttrekken we respectievelijk € 603.310 en € 845.000 aan de reserve voor de aankoop van panden.

Reserve budgetoverhevelingen
Onttrekkingen

We onttrekken in de jaren 2025 en 2026 € 175.000 en in 2027 € 80.000 in verband met de omgevingswet;
In 2025 onttrekken we € 80.000 aan de reserve in verband met de organisatie van "The Passion";
We onttrekken in 2025 (€ 340.000) en 2026 (€ 346.000) de kosten voor de inzet van twee boa's voor team Stadsservice en een juridisch medewerker & toezichthouder voor team Vergunning en Handhaving
We onttrekken in de jaren 2025 (€ 128.000), 2026 (€ 130.000) en 2027 (€ 133.000), de in 2023 aan de reserve toegevoegde ESF middelen, voor extra investering op het gebied van re-integratie;
In 2025 onttrekken we € 63.000 voor de inzet op het gebied van inburgering, schuldhulpverlening en armoedebeleid;
In de jaren 2024 tot en met 2026 hebben we € 213.000 aan middelen beschikbaar om de wettelijke taak vroegsignalering (die voortvloeit uit de Wet gemeentelijke schuldhulpverlening) op te nemen in onze werkzaamheden en verder te kunnen optimaliseren. De kosten van de inzet hiervoor zijn € 164.000 per jaar. We voegen het overschot in de jaren 2024 tot en met 2026 van € 49.000 per jaar toe aan de reserve en onttrekken in de jaren 2027 en 2028 € 73.000;
We onttrekken in 2025 € 23.000 voor Zorghuis van de toekomst.
We onttrekken € 19.000 in de jaren 2025 en 2026 voor het beperken van de overlast door visdiefjes ;
Voor de kosten van strategische applicaties onttrekken we in 2025 € 40.000;
In 2025 onttrekken we middelen aan de reserve budgetoverhevelingen om de kosten van de nieuwe wet inburgering te dekken. Dit betreft € 47.000.

Toevoegingen

In de jaren 2024 tot en met 2026 hebben we € 213.000 aan middelen beschikbaar om de wettelijke taak vroegsignalering (die voortvloeit uit de Wet gemeentelijke schuldhulpverlening) op te nemen in onze werkzaamheden en verder te kunnen optimaliseren. De kosten van de inzet hiervoor zijn € 164.000 per jaar. We voegen het overschot in de jaren 2024 tot en met 2026 van € 49.000 per jaar toe aan de reserve en onttrekken in de jaren 2027 en 2028 € 73.000.

Omschrijving	31-12-2023	31-12-2024	31-12-2025	31-12-2026	31-12-2027	31-12-2028
Voorziening riolering	171	171	171	171	171	171
Voorziening pensioenuitkeringen APPA	6.127	6.260	6.393	6.526	6.659	6.791
Voorziening wachtgelduitkeringen APPA	33	22	20	20	20	20
Voorziening spaarverlof	1.150	1.150	1.150	1.150	1.150	1.150
Voorziening begraafrechten	1.129	1.020	907	907	907	907
Risicovoorziening precariobelasting	6.198	6.198	6.198	6.198	6.198	6.198
Voorziening ruimen graven na 1 januari 2017	232	273	314	355	396	437
Voorziening afval	88	18	18	18	18	18
Voorziening legaat van Sprang	56	56	56	56	56	56
Totaal	15.183	15.167	15.226	15.400	15.573	15.747

Toelichting voorzieningen

Toelichting:

Voorziening riolering
De voorziening riolering werd gevormd in 2023, doordat wij lagere kapitaallasten hadden dan vooraf was geprognosticeerd. In 2025 valt deze voorziening vrij om de kapitaallasten van de uitgestelde investeringen te dekken.

Voorziening pensioenuitkeringen APPA
De toevoegingen betreffen jaarlijks opgebouwde pensioenrechten en backserviceverplichtingen. Daarnaast betreft het onttrekking voor uitbetaling pensioenen.

Voorziening wachtgelduitkeringen APPA
De onttrekkingen betreffen de uitkeringen voor wachtgeld.

Voorziening spaarverlof
De voorziening spaarverlof is in 2022 gevormd naar aanleiding van een aanpassing in de CAO. Hierbij is het bovenwettelijke verlof, de overwerkvergoeding, de gekochte bovenwettelijke uren, de verlofuren uit onregelmatig werken en beschikbaarheidsdienst omgezet in spaarverlof.

Voorziening begraafrechten
Wij verwerken op voorziening schommelingen (tekorten en overschotten) op de exploitatie begraafplaatsen. Overschotten op de exploitatie voegen we toe aan de voorziening. Tekorten op de exploitatie onttrekken we aan de voorziening.

Voorziening ruimen graven na 1 januari 2017
Deze voorziening vormen we door toevoeging van € 265 per begraving.

Voorziening afval
Deze voorziening is gevormd in 2023, doordat wij lagere kapitaallasten hadden dan vooraf was geprognosticeerd. In 2025 valt deze voorziening vrij om de kapitaallasten van de uitgestelde investeringen te dekken.

Voorziening legaat van Sprang
Het legaat van Sprang is een erfenis van een overleden juwelier J.P. van Sprang (17 augustus 1967) uit Terneuzen. Deze bestaat uit een wandkastje met Zeeuwse sieraden en een bedrag van fl. 50.000 (€ 22.689,01). Het legaat moet worden bestemd voor de aankoop van kunstvoorwerpen, zoals schilderijen, oudheidkundige zaken ten behoeve van een te stichten Terneuzens museum of oudheidkamer naar keuze van Burgemeester en Wethouders van Terneuzen.